Akár a kettős adóztatás elkerülése, akár az önfoglalkoztatás és a bérszámfejtési adók csökkentése érdekében kívánják elkerülni, a vállalkozások tulajdonosai csodálják, hogy melyik jogi struktúra megfelelő üzleti, pénzügyi helyzetük és adók szempontjából.
A kettős adóztatás és az S Corporation és az LLC átmeneti adózási kezelése kulcsfontosságú tényező az üzleti struktúrák elemzése során. Az üzleti struktúra kiválasztásakor azonban más adóügyi következmények is vannak. Olvassa el, hogy az üzleti levonások és a munkavállalói juttatások milyen hatással vannak a jogi struktúrára:
Egészségügyi ellátás levonása
Nem titok, hogy az egészségügyi költségek jelentős kiadást jelentenek mind a vállalkozások, mind az egyének számára. Az A C Corporation képes levonni a fizetett egészségbiztosítás 100% -át alkalmazottai, köztük azok a munkavállalók számára is, akik részvényesek. A vállalat teljes mértékben levonhatja az egészségügyi visszatérítési terv költségeit is. A C Corporation alkalmazottai nem fizetik meg az általuk kapott egészségügyi előnyöket.
Ez egy másik történet az S Corporation vagy LLC számára, amely átutalási adózást választott. Ezekben a struktúrákban 2% vagy annál nagyobb részvényes nem tekinthető munkavállalónak. Mi a 2% -os vagy annál nagyobb részvényes? Valaki, aki közvetlenül vagy közvetve több mint 2% -át birtokolja a társaság részvényeinek, vagy a szavazati jog több mint 2% -át meghaladó részvényt birtokol, az év során bármikor.
A 2% -os részvényes egészségbiztosítását az S Corporation csak akkor vonhatja le, ha a részvényes-alkalmazott W2-űrlapján szerepel. Ez azt jelenti, hogy ezeknek a részvényeseknek fizetniük kell az egészségügyi ellátásokra vonatkozó adókat, bár jogosultak arra, hogy levonják a személyes adóbevallásukból ezeket a költségeket.
Ha ilyen helyzetben van, elengedhetetlen, hogy helyesen állítsa be a házirendet és a visszatérítéseket. Például az egészségügyi politikának az S Corporation nevében kell lennie, és az S Corporation megfizetheti a díjakat, és a prémiumösszegeket W2-bérként jelentheti. Vagy ha a házirend saját nevében van (és maga fizeti meg a díjakat), az S Corporationnek vissza kell fizetnie Önnek, és jelentenie kell a prémium összegét a W2 béreken.
Ezenkívül tisztában kell lenni azzal, hogy az S Corporation-nek ugyanazokat a fedezeti juttatásokat kell nyújtania minden alkalmazottnak ugyanazon besoroláson belül. Különböző terveket kínálhat a munkavállalók különböző osztályaira (azaz a teljes munkaidős munkavállalókra, a részmunkaidős munkavállalókra, a bérmunkásokra, az óránkénti munkavállalókra), de mindenkit ugyanazon besoroláson belül kell kezelni. Ez igaz a nyugdíjazási tervekre és egyéb előnyökre is.
Nyugdíjrendszerek
C A társaságok és az S-társaságok (és az átmeneti kezelést választó cégek) nyugdíjazási terveket nyújthatnak a munkavállalóknak, beleértve a részvényeseket is. Az egyedi tervek a következők:
- SEP-tervek (ahol a Corp. nagy hozzájárulást tud nyújtani az IRA munkatársainak)
- Egyszerű IRA-k (alacsony munkavállalói hozzájárulásokkal és munkáltatói hozzájárulásokkal)
- 401K (magasabb befizetési korlátokkal)
Ne feledje, hogy az S Corporation-nél a részvényes-munkavállalók nyugdíjpénztári juttatásokat kapnak a megszerzett W2 jövedelem alapján, nem pedig a társasági nyereség részvényeiből.
Különböző béren kívüli juttatások
Az S-társaságok és az LLC-ek alkalmazottjainak bizonyos járulékos juttatásokat adóköteles jövedelemként kell kezelniük, míg a C-társaságok alkalmazottai adómentesek. Az ilyen jellegű juttatások példái:
- Mozgó költségek megtérítése
- Munkáltatói biztosítás
- Néhány szállítási költség (pl. Parkolás, tömegközlekedési út)
- Étkezések és a munkaadói ellátások
- Minősített elismerések
Munkavállalói oktatás
A C Corporation képes levonni a képzett munkavállalói képzési költségeket. Az S Corp bizonyos oktatási költségeket is levonhat úgy, hogy „munkakörületi juttatásnak” tekinti őket. Például, ha egy munkavállaló részesülne bizonyos osztályokból vagy műszaki oktatásból, a munkáltató fizethet az oktatásért. Ebben az esetben a ráfordítást munkakörülménynek kell tekinteni, és az S Corp levonhatja a költségeket, és a munkavállalót nem terheli meg az ellátás értéke.
Corporation Veszteségek
Az S Corp (és az átmeneti kezelést választó LLC) vonzóbb azoknak az egyéneknek, akik üzleti veszteséget kívánnak igényelni a személyes jövedelmükből. A C Corporationben a veszteségeket tartják fenn, és nem továbbítják a részvényesek. Még az S Corp-val együtt is tartsd észben, hogy személyesen csak olyan vállalati veszteségeket vonhatsz le, amelyeket Ön finanszíroz. Azok a veszteségek, amelyeket a bank a banktól a társaságnak nyújtott közvetlen kölcsönben finanszíroz, nem vonható le a személyes eredménykimutatásban.
összefoglalás
Amikor az üzleti struktúrákról dönt, ne feledje, hogy az LLC beépítésének vagy kialakításának kulcsfontosságú oka a tulajdonosok felelősségének korlátozása és a személyes pénzügyek védelme a vállalkozáséval szemben. Természetesen a beilleszkedéssel kapcsolatos kérdések az adókra összpontosítanak. Mint minden olyan tranzakció esetében, amely jelentős adó- és jogi következményekkel járhat, mindig be kell lépnie a minősített adószakértővel vagy a CPA-val.
Míg a C Corporation több előnyt kínál a béren kívüli juttatások levonására, más tényezők? a potenciális kettős adóztatás és a bonyolultabb jelentési követelmények? ellentétes lehet minden előnyben. Az üzleti struktúrával kapcsolatos döntése végső soron az Ön vállalkozásának, a munkavállalóknak és a pénzügyi igényeknek az összes egyedi aspektusától függ.
Pénz kollázs fotó a Shutterstock-on keresztül
2 Megjegyzések ▼
