Az adócsökkentési és munkahelyi törvény megkönnyíti, mint valaha, hogy lemásolja a berendezések beszerzési költségeit vagy bizonyos javításokat, nem pedig az évek során felmerülő költségeket. És a kisvállalkozások kihasználják ezeket az új szabályokat. A Az NFIB jelentette hogy a vállalkozások 61% -a tőkeköltséget igényelt, 43% -kal a felszerelésekre, 27% -át a járművekre, és 16% -át a javított vagy bővített létesítményekre.
$config[code] not foundHogyan kell leírni a berendezéseket és a tőkefejlesztéseket
Az új adózási szabályok számos lehetőséget kínálnak arra, hogy a rendszeres értékcsökkenés helyett azonnal levonják a költségeit (ami azt jelenti, hogy az elszámolások több éven keresztül eloszlanak). Ezen opciók bármelyikét használhatja, függetlenül attól, hogy készpénzt fizet, vagy teljes egészében vagy részben finanszírozza a vásárlást.
Első kiadás
A 179. szakasz szerinti levonás („kiadás”) szabályait nagymértékben bővítették. A megválasztandó költségeket hagyományosan új vagy előre tulajdonolt berendezések és gépek vásárlására szánták. Alkalmazásra került a polcokon kívüli szoftverekre is. Ez nem változott. Most már költséges lehet bizonyos minősített ingatlanok költsége. Ebbe beletartozik:
- Minősített javítási tulajdonság, amely a már üzembe helyezett nem lakóépület belső terének fejlesztéseire utal. Tehát, ha birtokol egy szalagközpontot, és frissíted a vezetékrendszert, akkor a költségeket (az alábbi határértékekig) kárpótolhatod. A minősített fejlesztés meghatározásából kizárt a javítás az épület nagyítása, a felvonó vagy a mozgólépcső telepítése, vagy a belső keret változásai.
- Bizonyos javítások a nem lakóépületben a használatba vétel után: tetők; fűtés, szellőztetés és légkondícionálás; tűzvédelmi és riasztórendszerek; és biztonsági rendszerek.
A költségtérítés kiterjedt az olyan tárgyi személyi vagyontárgyakra is, amelyeket túlnyomórészt a szálláshely nyújtására vagy a lakhatás megszerzéséhez kapcsolódóan alkalmaznak, amely nem üzleti tevékenység, hanem befektetés. (Ha ez egy vállalkozás, akkor ezek a tételek mindig minősítettek a költségek elszámolására.)
A minősített ingatlanok költsége 2018-ban 1 millió dollárba kerülhet (akár az 510 000 dolláros korlátról 2017-ben). 25 000 dolláros limit is van a nehéz terepjárók vásárlására. Azonban az 1 millió dolláros limitfázis, amikor az év teljes beruházása meghaladja a 2,5 millió dollárt (a 2017. évi 2 millió dollártól). A fokozatos kivonás dollárra számít, így a 2018-as teljes beruházás 3,5 millió dollár vagy annál nagyobb összeget nem használhat fel. Ezek a dollárhatárok 2018 után kiigazításra kerülnek.
Ezeknek a nagyvonalú dollárhatároknak a ellenére a költségek továbbra is az adóköteles jövedelemre korlátozódnak. Így, ha egy C vállalat 800 000 dolláros tőkeeszközt vásárol, de csak 350.000 dollár adóköteles jövedelem, a költségszámítás levonása 350 000 dollárra korlátozódik, bár a felesleges összeg átvihető.
Bónusz értékcsökkenés
Az első éves juttatásnak is nevezik, a bónusz értékcsökkenés egy másik módja annak, hogy a megvásárolt és üzembe helyezett évben elszámolják a támogatható ingatlan költségét. 2018-ra a bónusz értékcsökkenés a minősített vagyon, akár az új, akár a tulajdonban lévő ingatlanok költségének 100% -ára vonatkozik, és nincs dollárhatár. A bónusz értékcsökkenésre nincsenek adóköteles jövedelmi korlátok is, mivel az első év ráfordításai vannak. A bónusz értékcsökkenés automatikusan érvényes, kivéve, ha választás történik a kilépéshez.
A bónusz értékcsökkenésre jogosult ingatlanok körét kiterjesztették a minősített javítási tulajdonságokra is (feltételezve, hogy a kongresszus javítja a felügyeletet az ilyen vagyonra alkalmazott 15 éves helyreállítási időszak tekintetében). Ez a film, a televízió és az élő színházi produkciók költségeire is használható. A bónusz értékcsökkenés használata azt jelenti, hogy a 25 000 dolláros első évre szóló költséghatár ellenére egy nehéz SUV költségének (egy több mint 6000 kiló, de nem több, mint 14 000 font) költségeinek leértékelésére a teljes költség lehet levonják a SUV üzembe helyezésének évében.
De Minimis Safe Harbor
Alternatívájaként, hogy a berendezést a mérlegben lévő tőkeeszközként kezelje, a vállalkozások választhatnak, hogy IRS-alapú de minimis biztonságos kikötőt használnak. Ez lehetővé teszi, hogy az egységenként vagy számlánként akár 2500 dollárt is le lehessen vonni nem melléktermékként és kellékként (a megfelelő pénzügyi kimutatással rendelkező cégek, mint például a SEC bejelentés 5 000 dollár / tétel vagy számlahatár). Mint ilyen, levonás történik abban az évben, amikor ezek az anyagok és kellékek kifizetésre vagy fogyasztásra kerülnek, attól függően, hogy melyik a későbbi időpont. Például egy 35 szobás motel 35 vasalót vásárol 40 dollárért vasonként, és mindegyik szobában megvásárolják őket. A vállalkozás választhatja, hogy 1400 dollárt von le a nem járulékos anyagként és kellékként; a vasalókat nem adják hozzá eszközként a mérleghez.
Végső gondolat
Olyan sok lehetőséggel, amellyel le lehet írni a beruházások költségeit a berendezésekbe és bizonyos egyéb ingatlanokba, nem könnyű tudni, hogy melyik módja van a legjobban az Ön vállalkozásának. Dolgozzon együtt egy jól tájékozott adótanácsadóval, hogy optimalizálja az eladásokat.
Fénykép a Shutterstock-on keresztül
1
