Lehet-e a 15 milliárd dollárt meghaladó szövetségi hiányról szóló vita elkülönülni az adózásról folytatott vitától? Természetesen nem! Ezért az adók továbbra is fontos témát jelentenek a szövetségi szinten, mivel az adók emelése a hiányproblémákkal szemben az adók alacsony szinten tartása, a munkahelyteremtés és a gazdaság javítása érdekében.
Melyik lesz 2012-ben? Sok attól függ, hogy mi történik a novemberi választásokon. Addig azonban néhány fontos tendencia figyelhető meg:
1.Az adók politikai labdarúgás maradnak. A szuper bizottságban a 2011. november 23-i határidőn belül nem sikerült konszenzust elérni, ami az adók folyamatos politikai jellegét mutatja. Általános szabályként a republikánusok ellenzik az adók emelését, míg a demokraták az adósságot az úgynevezett gazdagok (akik közül sokan kisvállalkozások tulajdonosai) akarnak emelni. Ez a bántalmazás valószínűleg nem tűnik el.
Az adók minden bizonnyal kulcsfontosságú kérdés az elnöki versenyen. Míg túl korai lenne megmondani, hogy ki lesz a republikánus jelölt, minden pályázó felajánlotta saját adómegoldását (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Néhány kulcsfontosságú pont a jelöltek közül: 2. Az adóellenőrzések egyre növekszik. Egy KPMG felmérése szerint a vállalkozások adóellenőrzése nőtt. A megkérdezett vállalati vezetők 61 százalékos növekedést mutattak a szövetségi adóvita során; 37 százaléka jelentette az állami adóellenőrzések növekedését.
Ami továbbra is népszerű könyvvizsgálati téma, a munkavállalói besorolás annak meghatározására szolgál, hogy egy vállalat megfelelően kezeli-e a munkavállalót független vállalkozónak, vagy hogy a munkavállalót munkavállalónak kell-e kezelni. Az IRS nem egyedül ebben a törekvésben; segítséget kap az Egyesült Államok Munkaügyi Minisztériumától és különböző államoktól, amelyekkel az információmegosztási megállapodások vannak. 3. Továbbra is bizonytalan az egészségügyi szabályok. A 2010-es betegellátási és megfizethető gondozási törvény („Obamacare”) sorsa bizonytalan. Az Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága beleegyezett, hogy meghallgatja az NFIB és 26 államügyész által indított ügyet, amely a törvény alkotmányosságával kapcsolatos. 2012. június végéig határozatot fog hozni. Közben a vállalkozásoknak továbbra is foglalkozniuk kell a joggal.
A kisvállalkozások számára az Obamacare kulcsfontosságú jellemzője az volt, hogy adójóváírást alakítsanak ki a munkavállalók egészségének fedezésére. A hitel célja, hogy ösztönözze a kisvállalkozásokat arra, hogy folytassák vagy növeljék fizetésüket a munkavállalók számára. A Treasury Adóügyi Főigazgató megállapította, hogy a hitelt mellszobor. A törvény elfogadásakor várhatóan 4,4 millió vállalkozás használná azt; 2011. október közepétől csak 309 ezer volt. Az NFIB azt javasolta, hogy a jelenlegi hitelkeretet egy új, könnyebben érthető és kiszámítható hitelre cserélje. 2012-ben a kongresszus hangulatának alakulhat ki egy jobb kis munkaadói hitelnyújtás felé az egészségügyi ellátás felé. 4. Bizonyos kedvező üzleti adószabályok kiterjesztésre kerülnek. Számos adórendszer 2011 végéig lejár. Valószínűleg sokan meghosszabbításra kerülnek, legalább 2012-ig. Ugyanakkor a meghosszabbításra irányuló intézkedések 2012-ig nem történhetnek meg (azaz a meghosszabbítás visszamenőleges az év elejére). A kulcsfontosságú rendelkezések némelyike:
Kétoldalú támogatás van a különböző üzleti adókedvezmények meghosszabbítására, és az amerikai növekedési, helyreállítási, felhatalmazási és vállalkozási (AGREE) 2011. évi törvényt a kongresszus folyosójának mindkét oldala tagjai vezették be, hogy lássák, hogy ez megtörténik. Túl hamar előre megjósolni, hogy az intézkedés végrehajtásra kerül-e. 5. Az állami és helyi önkormányzatok új bevételi forrásokra törekednek. A szövetségi kormány nem az egyetlen kormány, aki több bevételt kíván. Számos állam és helyi önkormányzat szükség van rá, és keresi a bevétel növelésének bármilyen módját. Számos település a szerencsejátékhoz fordul, hogy több bevételt generáljon, és a Nelson A. Rockefeller Intézet szerint a szerencsejáték-bevételek növekednek. Sokan szeretnének online játékokat indítani. A törvényjavaslatban New Jersey-t az első állampolgári szerencsejáték legalizálására irányuló törvényjavaslatot vezették be, de Christové kormánya vétózta. A kérdést újra fel lehet hozni New Jersey-ben és más államokban. Más államok bővítik a szerencsejáték-helyszíneket (például a Saratoga-i történelmi Saratoga versenypálya, New York-ban, hozzáadott játékgépek).
6. Néhány munkáltató esetében a munkanélküliségi adók emelkednek. A 20 állam munkáltatói magasabb szövetségi munkanélküliségi (FUTA) adókat fizetnek. Ennek oka: Az államok a szövetségi kormánytól kölcsönvették a munkanélküli ellátásokat, és még nem fizették vissza a kölcsönzött összegeket. Ennek eredményeképpen ezekben az államokban a munkaadók nem használhatják a teljes hitelminősítő adót, amikor a FUTA felelősségüket megállapítják. 18 államban (Arkansas, Kalifornia, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, Észak-Karolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia és Wisconsin) a hitelt 0,3 százalékban, Indiában a hitel 0,6 százalékkal csökken, és Michiganban a hitel 0,9 százalékkal csökken.
7. A vállalkozások tulajdonosainak tervezése továbbra is kihívást jelent. A vagyonadó-szabályok csak 2012-ig kerülnek rögzítésre. Ez azt jelenti, hogy 2012 után a szabályok a Bush előtti korszakra vonatkozó szabályokra térnek vissza. A 2011-re érvényes 5 millió dolláros mentesség helyett (2012-ben 5,12 millió dollár) a mentesség csak 1 millió dollár lesz. Sokan úgy vélik, hogy az ingatlanadó különösen nehéz a kisvállalkozások tulajdonosai számára. Ha a birtokokkal (beleértve üzleti érdekeiket) is meghalnak, amelyek a mentesség összegénél magasabbak, családjaik kénytelenek lesznek eladni az üzleti érdekeket, hogy az alapok megfizetésére fordítsák az alapokat. Gyakran ez néhány családi vállalkozás lebontásához vezet.
Várja, hogy megújult érdeklődés mutatkozik az ingatlanadó teljes egészében (néhány republikánus elnökjelölt platformjának) eltörlése iránt, vagy legalábbis fenntartsa a jelenlegi mentességi szintet. A 2012-es év végéhez közeledve a vita valószínűleg egyre erősebb lesz az ingatlanadó kérdésével kapcsolatban. 8. A bejelentések majdnem kizárólag online lesznek. A 2012-es adózási szezontól kezdve a fizetett adóbevallás előkészítői kötelesek az ügyfelek visszaküldését elektronikus úton elküldeni, ha 10-nél több formanyomtatványt várnak az 1040-es sorozatban és / vagy az 1041-es (jövedelemadó-formanyomtatványon). Így majdnem minden fizetett előadót használó személynek elektronikusan kell benyújtania a visszatérését.
Az e-bejelentés nem korlátozódik a személyi jövedelemadó-bevallásra. A vállalkozások e-file-okat nyújthatnak be az adóbevallásokról. Ők általában kell e-fájl visszatérések nyugdíjazási terveikhez és jövedéki adókhoz, valamint bizonyos egyéb szövetségi adózási célokhoz. Ez a tendencia biztosan folytatódik. 9. Az alacsony kamatlábak hatással lesznek. Az IRS által használt alacsony kamatlábak, például a becsült adók alulfizetésére vonatkozó szankciók miatt kevésbé ösztönzik a szankciókat. Például a 2011 negyedik negyedévében és 2012 első negyedévében az alulfizetésekre kivetett IRS kamatláb csak 3 százalék. Így az átutazó jogalany tulajdonosa, mint például az S társaság vagy a korlátolt felelősségű társaság, aki a személyi megtérüléssel járó üzleti nyereségéből jövedelemadóját fizeti, valószínűleg kevesebb becsült adót fizet. Még ha ez a büntetés alá eső alulfizetéshez is vezet, a büntetés összege (3 százalék) kicsi a pénzáramláshoz szükséges készpénz megtartásának értékével.
Vigyázat: Bizonyosodjon meg róla, hogy elegendő pénz áll rendelkezésre, ha ideje fizetni az esedékes adók egyenlegét. Az áprilisban benyújtott esedékesség napján történő fizetés elmulasztása mind büntetést, mind kamatot eredményez. 10. Az Egyesült Államok adórendszere egyre összetettebbé válik. Egy PWC jelentés szerint Amerikának nagyon összetett adózási rendszere van az üzleti adókra. Az Egyesült Államok az 183 országból 69-et rangsorolja; 2009-ben 23 hely jobb volt. Míg más kormányok továbbra is átalakítják adórendszereiket, a miénk továbbra is bonyolultabbak, mivel évről évre új adórendszereket adnak hozzá. A komplexitás a külföldi tőkét az Egyesült Államokban működő vállalatokba történő befektetés elrettentésére ösztönzi. Azonban a cikk első trendjét, a politikát és az általa igényelt kompromisszumokat hivatkozva az USA adórendszer-komplexumának megőrzése segít.
Alsó sor: Az adók továbbra is fontos kérdések lesznek a kisvállalkozások számára 2012-ben. Remélhetőleg, de nem valószínű, hogy az érdekképviseleti csoportok és a józanság az egyszerűsítés és az alacsonyabb adók felé irányul. Figyeljen azonban arra, hogy bizonyos lehetőségeket tudjon segíteni. Kép NatashaBo / Shutterstockból
