Az LLC (korlátolt felelősségű társaság) megalakulásának fő oka az, hogy védje a tulajdonosok személyes vagyonát a vállalkozáséval szemben. Ez azt jelenti, hogy ha a vállalatnak rossz adóssága van, vagy beperelte, a bankok és más hitelezők nem tudják megragadni a személyes vagyonát. De nézzünk szembe. Számos kisvállalkozó tulajdonosának, az LLC kialakításával kapcsolatos kérdések tipikusan egyetlen témához fordulnak … adók.
A kisvállalkozások tulajdonosai azt gondolják, hogy vajon az önfoglalkoztatási adók elkerülése vagy a „kettős adóztatás” elkerüli, hogy a jogi struktúra megfelel-e üzleti és pénzügyi helyzetüknek.
Az LLC-t gyakran „átadási adózással” társítják, ami azt jelenti, hogy maga az LLC nem fizet adót. Inkább az üzletből származó jövedelmet a társaság tulajdonosai (más néven tagok) kapják, akik ezt követően a személyes adóbevallásukból követelik meg ezeket a nyereségeket.
Azonban az LLC ténylegesen rugalmasságot kínál a szövetségi adózási elbánásban. Ez azért van, mert az LLC egy állami jogszabály által létrehozott entitás. Az IRS lehetővé teszi az LLC-nek, hogy társasági, társulási vagy egyéni vállalkozóként adózzon, az LLC és a tagok számától függően.
A szövetségi törvény értelmében az LLC az ilyen típusú adóalanyok egyikének minősül:
Egyszemélyes LLC, mint „figyelmen kívül hagyott entitás”
Ebben az esetben Ön az LLC kizárólagos tulajdonosa, és a C kategóriájú adózási formanyomtatványon bejelentette üzleti bevételeit, valamint az önkéntes adót fizeti a Schedule SE formanyomtatványon. Ez az, amit tipikusan áthaladó adónak neveznek, mivel az LLC-nek nem kell adóbevallást benyújtania. Önnek csak akkor kell fizetnie az önfoglalkoztatási adót, ha aktív kereskedelmi tevékenységet folytat; például, ha szolgáltatásokat nyújt az ügyfeleknek, vagy elad egy terméket. Ha passzív tevékenységet végző LLC-t alakított ki, mint például az ingatlanbefektetések, akkor nem kell fizetnie az önfoglalkoztatási adót a nyereségből (és ebben az esetben a passzív nyereségét az E jegyzékben jelentené).
Például Anne egy esküvői fotós, és LLC-t alakított az üzlete számára. Az LLC ebben az évben 42.000 dollárt nyert. Ő fizet adót ezen a 42 000 dollárnál az egyéni adókulcsán, valamint az önfoglalkoztatási adót fizeti (jelenleg 13,3 százalék a 2011-es naptári évben az első 106.800 dollárért).
Több tagú LLC partnerségként
Ezzel az elrendezéssel több tag is van, akik partnereik az LLC-nek. Ellentétben a fentiekben leírt egyszemélyes LLC-vel, ebben az esetben a többszörös tag LLC külön üzleti 1065 társasági adóbevallást jelent. Ezután minden partner fizet az önfoglalkoztatási adót a partnerségi nyereségből származó részesedése alapján a SE-re vonatkozó adózási formában. Az egyszemélyes LLC-hoz hasonlóan az önfoglalkoztatási adókat csak akkor kell fizetni, ha az LLC aktív kereskedelmet vagy üzleti tevékenységet folytat.
LLC mint C vállalat
Az LLC-t az IRS-hez a 8832-es formanyomtatvány benyújtásával lehet adózási céllal társaságként kezelni. Ebben az esetben az LLC vállalati adóbevallást ad ki 1120. Az LLC nyeresége nem tartozik az önfoglalkoztatási adó alá. Azonban, ha az LLC nyereségét osztalék formájában osztják el az LLC tulajdonosai részére, akkor az osztalékot ismét a 15 százalékos osztalék mértéke után adják meg. A C-társaságként kezelt LLC felelős továbbá az üzletágban dolgozó LLC-tagoknak fizetett bérekért.
Pálnak például egy tanácsadó cége van, amely 80 000 dollárt nyert. C vállalatként a vállalkozás 27 200 dollárt fizetne a jövedelemadóban (34 százalékos adókulcsot feltételezve). Ha Paul ezt követően osztalékba vinné ezt a nyereséget, akkor az adózás után is adót fizetne (a 15 százalékos osztalék mértékével).
LLC mint S társaság
Ebben az esetben az LLC úgy döntenek, hogy S társaságként kezelik. Az S corp 1120S adóbevallást ad, de a vállalat nyeresége nem tartozik a társasági adó hatálya alá (mint a C vállalatnál). Ehelyett az egyes LLC tulajdonosokat a társaság nyereségéből adják meg (és a nyereség nem tartozik az önfoglalkoztatási adó alá). Ha egy LLC-tulajdonos dolgozik az üzletben, akkor ésszerű munkabért kell fizetniük tevékenységükért, és az LLC-nek fizetnie kell a bérköltségeket ezekre a bérekre.
Tegyük fel, hogy három nővér elkezdett egy szerves fagylalt üzletet, és mindegyik saját üzletének egyharmada. Egy LLC-t alkotnak és úgy döntenek, hogy S-társaságként adóztatják őket. Az első évben 90 000 dollár nyereséget szerez. A fagylalt üzlet nem fizet jövedelemadót a nyereségre. Ehelyett minden nővér a saját nyereségéből (30 000 dollár) a saját adóbevallásából származó adóköteles jövedelmébe tartozik. És ha üzleti tevékenységük az első évben 45.000 dollárt vesztett, minden nővér 15 000 dolláros veszteséget tartalmaz az egyéni adóköteles jövedelmében.
A megfelelő adóegység kiválasztása az Ön cége számára fontos kérdés, és végső soron az Ön egyedi üzleti igényeinek, jövőképének és körülményeinek minden egyedi aspektusától függ. Vizsgálja meg az opciókat, és maradjon a változó adózási fejleményeken mind a szövetségi, mind az állami szinten, ami befolyásolhatja az adókat.
A legfontosabb, hogy tudjuk, hogy az LLC nagyszerű a kisvállalkozások tulajdonosai számára, akik felelősségvédelmet akarnak, de a minimális formalitást (és papírmunka) szeretnék. Tökéletes szerkezete a külföldi tulajdonosokkal folytatott üzleti tevékenységnek is, mivel bárki (C corp, S corp, másik LLC, bizalom vagy ingatlan) egy LLC tulajdonosa lehet. Tehát egy kis időt vesz igénybe, és oktass magadnak az LLC kialakításában rejlő előnyökről, és milyen adózási elbánás az Ön számára a legjobban. Végtére is, mind az Ön, mind a te dolgod megéri.
Pixelbliss / Shutterstock képe
További információ: Incorporation 8 Megjegyzések ▼
