Bizonyos költségek merülhetnek fel a vállalat számára, amely jó üzleti értelemben vesz részt. Sajnos az adótörvény nem írja le őket az értékvesztésnek. Az alábbiakban felsoroljuk azokat a költségeket, amelyekkel kapcsolatban felmerülhetnek a vállalkozásod, vagy nem, de nem veheted le őket (teljes egészében vagy részben) a 2017-es adóbevallásodon. Ezt a cikket speciálisan frissítették a 2017/2018. Adózási időszakra.
Nem levonható üzleti költségek
- További Medicare adók. Az önálló vállalkozói vagy munkavállalói bérekből származó nettó kereset után fizetett 0,9% -os további Medicare-adó (ha a bevétele elég magas) és a 3,8% -os nettó befektetési jövedelemadó a befektetésekből származó jövedelem után fizetendő (a vállalkozás tulajdonában lévő dolgok, de nem vesznek részt a befektetésben mindennapos alapon), ha a jövedelme elég magas, a nem adózható személyes adók.
- Ruházat a munkához. Míg az üzleti életben sokan a sikerhez akarnak öltözni, a kormány nem segíti a költségeket a levonás engedélyezésével. Kizárólag az utcai használatra nem alkalmas ruhákat (például egyenruhákat, hardhatokat stb.) Lehet levonni.
- A munkahelyre és a munkából való utazás. Nem számít, hogy milyen hosszú vagy nehezen juthat el a vállalkozásához és otthonához, vagy hogy milyen szállítási módot használ, nem írhatja le a költségeket.
- Díjak egy ország klubnak. Annak ellenére, hogy a golf vagy a tenisz jó módja lehet az ügyfelekkel és ügyfelekkel való találkozásra és hálózatra, a díjak nem vonhatók le. Ugyanez igaz a szociális klubokra és a fitneszközpontokra is. De ha üzleti ebéded van a klubodban, az étkezés költségének felét le lehet vonni.
- Felderítő költségek. Azokra a pénzekre, amelyeket az esetlegesen bekerülő üzleti lehetőségek kutatására fordítasz, nem lehet levonni. Amint ténylegesen elindít egy vállalkozást, az induló költségként kezelt költségeket az első évben bizonyos korlátok között lehet levonni.
- Büntetések és büntetések. A kormány által kiszabott bírságok és szankciók általában nem elszámolhatók, függetlenül az összegtől.
- Ajándékok az üzleti partnereknek, ügyfeleknek, szállítóknak stb. A levonás 25 dollárba kerül, bár jó üzleti értelemben bizonyos esetekben drágább ajándékot ad.
- Az étkezések és a szórakozási költségek fele. A legtöbb esetben csak 50% levonható. Van néhány kivétel, mint például a vállalati piknikezés vagy a helyiség-takarítás, amikor a teljes költség levonása megengedett.
- A nem társasági adófizetők adófizetésének kamatai. Az egyedülálló tulajdonosok és az átutalási jogalanyok tulajdonosai, akik az alulfizetések után fizetnek kamatot, nem vonhatják le őket. A kamat akkor is személyes érdeknek tekintendő, ha az üzleti jövedelemhez kapcsolódik.
- Jogi díjak az ingatlan megvásárlásához. Ezek a díjak hozzáadódnak az ingatlan költségalapjához. A díjak egy részét (az épület költségére, nem pedig a földterületre osztott részét) értékcsökkenéssel lehet visszaszerezni.
Előretekintve
2018-tól kezdődően a nem levonható üzleti költségek listája tovább nő, mivel az adócsökkentések és a foglalkoztatásról szóló törvény megváltozott. Bár lehet, hogy ezeket az elemeket 2017-ben le tudja vonni, nem teheted ezt előre:
- A hitelfelvételi kamatkiadások egy része, ha az átlagos éves bruttó bevétel a három korábbi évre meghaladja a 25 millió dollárt
- Szórakoztatási költségek (pl. Vevőt egy sport- vagy színházi eseményre)
- A munkavállalók ingázási költségeinek megtérítése (pl. Ingyenes parkolás, havi tranzitjáratok)
- A munkavállalók költöztetési költségeinek megtérítése
- Hazai termelési tevékenységek levonása
- Nettó működési veszteség. Csak átutalás engedélyezett, és csak az adóköteles jövedelem 80% -ának ellensúlyozására használható.
- Túlzott üzleti veszteségek a nem társasági adófizetők számára. A túlzott üzleti veszteségeket nettó működési veszteség átvitelként kell kezelni.
Nondeductible üzleti költségek hatása
A „könyvbevétele”, amely a könyvekben és nyilvántartásokban szereplő nettó összeg, nem egyezhet meg az adóköteles jövedelmével, amelyet az adójelentés céljából használnak. Más szóval, a nettó nyereség pénzügyi szempontból nem egyenlő az adóbevallás nettó nyereségével.
A különbség összeegyeztethető az 1120-as formanyomtatvány M-1-es listáján a C-társaságoknál, az 1120S-es formanyomtatvány az S-vállalatoknál és a 1065-ös formanyomtatványon a partnerségekhez. Nem kell teljesítenie az M-1-et az 1120S vagy 1065 esetén, ha a teljes bruttó bevétel kevesebb, mint 250 000 USD és az év végén a teljes vagyon kevesebb, mint 250 000 dollár (egy S vállalat esetében) vagy 1 millió dollár a partnerség esetében. Ennek ellenére még mindig jó ötlet, mert válaszolhat olyan kérdésekre, amelyek az IRS vizsgáztatójának tudatában lehetnek. Nagy egységek - azok, amelyeknek 50 millió dollár vagy annál nagyobb a vagyona - kell ehhez használja az M-3. A 10 millió dollártól 50 millió dollárig az M-1 listát az M-3.
Az 1040-es formanyomtatvány C listáját benyújtó egyéni tulajdonosok és független vállalkozók, függetlenül a bruttó bevételek vagy eszközök összegétől, nem kell egyeztetést végezniük. De el kell ismerniük, hogy pénzügyi kimutatásuk nem feltétlenül azonos az adóbevallással.
Következtetés
Ne feledje, hogy 2018-ban változik a becsült adófizetés. Dolgozzon egy CPA-val vagy más adótanácsadóval, hogy optimalizálja a levonásokat, és megértse, hogy a nem elszámolható tételek hogyan befolyásolják az adókat és a pénzügyi kimutatásokat.
Költségek Fénykép a Shutterstock-on keresztül
1
